Telefone: (11) 3509-6478 / (11) 2924-7665 / Cel e ZAP: (11) 99391-8844

Sobre:

Apresentação do Contéudo da Apostila:

  • Apostila completa e prática, orienta como calcular e apurar corretamente o IRPJ e a CSLL das empresas tributadas pelo Lucro Real (Anual e Trimestral) e Lucro Presumido, a escrituração da parte A e B do e-Lalur e e-Lacs das empresas do lucro real e a escrituração dos Blocos M,N e P do programa ECF, o controle das subcontas contábeis, bem como as novidades trazidas pela Lei n° 12.973/14 e IN RFB nº 1.700/17 para fins de IFRS; o planejamento tributário, o aproveitamento de créditos, os incentivos fiscais, distribuição de lucros, juros sobre o capital próprio e as regras contábeis trazidas pelo CPC 32 (tributos sobre o lucro), dos ativos e passivos fiscais correntes e diferidos.
  • Material de Apoio: a) Apostila baixável em pdf contendo 422 páginas e de fácil entendimento. b) Caderno de exercícios com perguntas e respostas c) material contendo várias planilhas em excel.

 

Benefícios  na Compra da Apostila:

  • Disponibilizamos também planilhas em excel com fórmulas e cálculos automáticos para fins de apuração do IRPJ e a CSLL do Lucro Real, a escrituração do Lalur, Lucro Presumido, Incentivos Fiscais, Plano de Contas e o planejamento tributário para implantação junto às suas empresas.
  • Acesso a Videoaula do curso da ECF (Blocos M,N e P):
  • Videoaula diretamente no programa da ECF mostrando passo a passo como escriturar os Blocos M (Partes A e B do e-Lalur e e-Lacs) e o Bloco N do Lucro Real, bem como  o Bloco P (Lucro Presumido)                                          
  • OBS: A vídeoaula ficará Disponivel no nosso portal EAD por 30 dias a apartir da data da compra do contéudo.

 

Público Alvo:

  • Contadores, Empresários, Administradores, Consultores, Economistas, Auditores, Advogados, Analistas, Assistentes, Profissionais de TI e demais interessados na matéria.

 

Forma de Envio do Conteúdo: Por e-mail em pdf.

 

Conteúdo Completo da Apostila (Intensivo de Lucro Real e Presumido (Apuração do IRPJ e CSLL – Planej.Tributário - CPC 32 - IN RFB 1.700 - ECF - Demonstrações Contábeis):

1. LUCRO REAL

1.1- Pessoas Jurídicas Tributadas com base no Lucro Real

Conceito 
Apuração do Imposto 

1. 2-Lucro Real Trimestral

Apuração do IRPJ e a CSLL
Compensação de prejuízos fiscais 
Pagamento do imposto 
Tratamento do saldo credor (Dcomp)
Vantagens e desvantagens 
Casos práticos  

1.3- Lucro Real Anual – Regime de Estimativa

Apuração do IRPJ  e a CSLL
Conceito de receita bruta 
Valores que não integra a receita bruta 
Percentuais aplicados sobre a receita bruta
Deduções permitidas 
Base de cálculo do imposto 
Pagamento do imposto 
Vantagens e desvantagens 
Casos práticos 


1.4-Lucro Real Anual – Balanço de Suspensão ou Redução 

Condição para suspender ou reduzir o pagamento 
Adições e exclusões do lucro líquido 
Análise das despesas dedutíveis e indedutíveis
Análise das receitas tributáveis e não tributáveis
Lista completa das despesas indedutíveis e receitas não tributáveis
Compensação de prejuízos fiscais 
Deduções permitidas 
Base de cálculo do imposto 
Pagamento do imposto 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Ajuste anual para fins de saldo Credor / Dcomp
Vantagens e desvantagens 
Casos práticos


2. LUCRO PRESUMIDO 

Definição 
Empresas que podem optar pelo lucro presumido 
Empresas impedidas a optar pelo lucro presumido 
Período de apuração 
Momento da opção 
Regime de competência ou caixa 
Percentuais aplicados sobre a receita bruta
Deduções e compensações 
Base de cálculo do imposto 
Cálculo do imposto de renda e a contribuição social
Pagamento do imposto 
Vantagens e desvantagens
Caso Prático

3. TRIBUTOS SOBRE O LUCRO - REGRAS CONTÁBEIS E FISCAIS (CPC 32, CPC PME, Seção 29 e Resolução CFC nº 1.189/09) 

Conceitos e diferenças entre Imposto Corrente e Imposto Diferido
Reconhecimento de Ativos e Passivos Fiscais Correntes e Diferidos
Diferenças Temporárias x Permanentes
Tratamentos dos Prejuízos Fiscais 
Adições e Exclusões no e-Lalur/e-Lacs
Diferenças entre BRGAAP X USGAAP X IFRS
Tributos diferidos advindo de combinação de negócios
Contabilizações para fins de apresentação do Balanço Individual e Consolidado
Divulgação em notas explicativas
Caso prático


4. ECF - ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (IN RFB nº 1.422/13)

Composição dos Blocos e Registros do programa
Pessoas Jurídicas obrigadas e desobrigadas a apresentar
Prazos para entrega
Penalidades pela não entrega
Cruzamentos da ECF com os demais programas SPED
Abertura das subcontas no plano de contas para o mapeamento na ECF e ECD (IN RFB nº 1.700/17)
Ajustes do lucro líquido (adições, exclusões e compensações)
Como preencher no sistema os Blocos M,N - (Lucro Real) - e-Lalur / e-Lacs e  o IRPJ/CSLL a Pagar / Saldo Credor
Como preencher no sistema o Bloco P (Lucro Presumido)  – e o IRPJ/CSLL a Pagar / Saldo Credor

 

5. APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS PARA FINS CONTÁBEIS E FISCAIS (CPC 26 / ECD / ECF)

Balanço Patrimonial - BP
Demonstração do Resultado do Exercício – DRE
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido – DMPL
Demonstração dos Fluxos de Caixa - DFC
Demonstração do Resultado Abrangente – DRA
Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados - DLPA
Estrutura das demonstrações contábeis de acordo com a lei nº 11.638/07 e CPC 26
Demonstrações contábeis obrigatórias para fins de fechamento do balanço e entrega da ECD e ECF.


6. INCENTIVOS FISCAIS

Beneficiários 
Tipos de benefícios fiscais 
Quadro resumo dos incentivos fiscais
Caso prático


7. DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS PELO LUCRO REAL E LUCRO PRESUMIDO

Enquadramento 
Benefícios 
Novidades trazidas pela IN RFB nº 1.397/13
Distribuição antecipada durante o ano-calendário
Cruzamentos pelo fisco com as declarações acessórias
Vantagens e Desvantagens
Caso prático


8. JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO (JSCP)

Contas que compõem o cálculo dos JSCP
Dedutibilidade 
Contabilização 
Cálculos dos juros 
Vantagens e desvantagens
Caso prático


9. PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

Qual é a melhor opção: lucro real ou presumido?
Técnicas de elaboração de planejamento tributário
Composição dos custos e despesas para fins de elisão fiscal


10. NOVOS TRATAMENTOS CONTÁBEIS E TRIBUTÁRIOS DO IRPJ/CSLL/PIS/COFINS PARA FINS DE ADEQUAÇÃO ÀS NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE EM IFRS, LEI Nº 12.973/14 E A IN RFB Nº 1.700/17.

Classificação e Mapeamento da Subcontas contábeis oriundas da Lei nº 12.973/14 para o eLalur e o eLacs (Partes A e B) e a apuração nos Blocos L, M e N do ECF)
Novo conceito de receita bruta para fins tributários
Apuração da Distribuição de Lucros/ Dividendos
Tratamento dos Juros Sobre o Capital Próprio (JSCP)
Depreciações e amortizações (fiscal X contábil)
Bens de pequeno valor
Arrendamento mercantil (leasing)
Subvenções para investimento
Prêmio na emissão de debêntures
Ajuste a valor presente - AVP
Teste de recuperabilidade (Impairment)
Atividade imobiliária
Custo de empréstimos
Propriedade de investimento
Ganho de capital na venda de Bens do ativo de longo prazo
Despesas pré-operacionais e de expansão das atividades
Despesas com emissões de ações
Contratos de concessão de serviços públicos
Prejuízos não operacionais / operações descontinuadas
Custos estimados de desmontagens
Avaliação a valor justo
Fusão, cisão e incorporação (ágio/deságio-goodwill)
Contrato de Concessões
Subvenções para Investimento
Prêmio na Emissão de Debêntures
Juros Pagos ou Incorridos
Aquisição de participação societária.

 

AUTOR: JOSÉ JOAQUIM FILHO, 8ª EDIÇÃO,  SÃO PAULO, 2019