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Sobre:

Apresentação da Apostila:

 

Objetivo: Abordar alguns dos tópicos avançados da contabilidade e de maior complexidade na sua aplicação teórica e prática, com ênfase aos aspectos tributários, sempre que forem pertinentes, decorrentes das convergências ao padrão internacional.

 

Público-alvo: Contadores, Auditores, Administradores, Assistentes Contábil, Analistas Financeiros, Consultores Tributários e Empresários, e demais profissionais que desejam ampliar seus conhecimentos contábeis.

 

 

Forma de Envio do Conteúdo: Por e-mail em pdf.

 

Conteúdo Completo da Apostila (Parte Integrante do Curso  Contabilidade Avançada - Atende ao PEC do CRC):

 

 

Módulo I – Demonstrações Contábeis – 8 horas
Elaboração das Demonstrações Financeiras exigidas pelas Normas Contábeis:
 Demonstrações Contábeis Obrigatórias nas empresas;
 Adoção das regras para a elaboração do Sped Contábil – procedimentos;
 Demonstrações – Elaboração:
1. BP : Balanço Patrimonial;
2. DRE : Demonstração do Resultado do Exercício;
3. DRA : Demonstração do Resultado Abrangente;
4. DMPL : Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido;
5. DFC : Demonstração do Fluxo de Caixa – Direto e Indireto;
6. NEs : Notas Explicativas.
 
Módulo II – Consolidação das Demonstrações Contábeis = 16 horas:
Investimento no Brasil:
 Conceituação de Investimentos;
 Tratamento dos investimentos – classificação contábil;
 Mais e Menos Valia – CPC 15;
 Goodwill e Compra Vantajosa;
 Tratamento Contábil do mais valia, menos valia, goodwill e compra vantajosa;
 Tratamento Fiscal do mais valia, menos valia, goodwill e compra vantajosa;
 Tratamento do Ágio e Deságio reflexos tributários;
 Avaliação de Investimentos;
 Tratamento dos Lucros não Realizados intercompanhias;
 Variação Percentual em Participação Societária;
 Reavaliação em coligadas / controladas;
 Rendimentos de Participações Societárias.
Consolidação das Demonstrações Contábeis:
 Conceituação da Consolidação das Demonstrações Contábeis
 Procedimentos da Consolidação;
 Grupos de Sociedades;
 Controladas excluídas da Consolidação;
 Técnicas de Consolidação das Demonstrações Contábeis;
 Consolidação com participação integral;
 Consolidação com participação de minoritários;
 Demonstrações Contábeis sujeitas à Consolidação;
 Caso Prático de Consolidação.
 
Módulo III – Investimento no Exterior – 8 horas:
 Equivalência Patrimonial de investimento no exterior;
 Variação Cambial sobre investimento no exterior – tratamento contábil / tributário;
 Conceito de lucros disponibilizados: filial, sucursal, coligada e controlada;
 Lucros e Dividendos do exterior disponibilizados para investidora no Brasil;
 Compensação do Imposto de Renda Pago no Exterior – cálculo;
 Juros Pagos no Exterior – tratamento contábil / tributário;
 Prejuízo apurado no exterior – tratamento tributário;
 Apuração dos resultados no exterior – Individualizado / consolidado;
 Cálculo do Thin Capitalization;
 Cálculo do Thin Capitalization x Transfer Price.
 Do diferimento do imposto de renda pago no exterior;
 Estudos de casos;
 Resolução de questões propostas.
 
Módulo IV – Ajuste de Avaliação Patrimonial e Tributos Diferidos – 4 horas:
Ajuste de Avaliação Patrimonial:
 Reavaliação de Elementos do Ativo e Passivo;
 Ajuste de Avaliação Patrimonial - AAP
 Conceituação;
 Procedimentos;
 Realização da Reserva;
 Amortização de Prejuízos fiscais;
 Reavaliação de Participação Societária;
 Reavaliação na Fusão/cisão/incorporação;
 Caso Prático.
Tributos Diferidos – CPC 32 e Resolução CFC 1255/2009:
 Seção 29 – Res. CFC 1255/09;
 Definições de Tributos Diferidos;
 Definição de Tributos Corrente;
 Definição de Lucro Contábil;
 Definição de Lucro Tributável;
 Passivo Fiscal Diferido;
 Ativo Fiscal Diferido;
 Itens geradores de Passivo Fiscal Diferido;
 Itens geradores de Ativo Fiscal Diferido;
 Classificação do Passivo Fiscal Corrente e Diferido;
 Classificação do Ativo Fiscal Corrente e Diferido;
 Exemplos Práticos;
 Resolução das Questões Propostas.
 
Módulo V – Concentração e Extinção de Sociedades – 4 horas:
 Dissolução de Sociedades;
 Liquidação de Sociedades;
 Extinção de Sociedades;
 Incorporação;
 Cisão;
 Fusão;
 Avaliação do Patrimônio para fins de cisão/fusão/incorporação;
 Tratamento tributário na cisão / fusão / incorporação;
 Balanço patrimonial;
 Declaração de imposto de renda
 Caso prático.
 
Módulo V – e-LACS e e-LALUR
 Conceituação de ECF;
 Lei 12.973/2014 e IN-RFB 1515/2014;
 Saldos de Abertura em 2014 – Mudanças de Conceitos;
 O controle das Subcontas no e-LACS e e-LALUR;
 Objetivo do e-LACS e e-LALUR;
 Blocos do e-LACS e e-LALUR;
 Abertura do Bloco M (e-LACS e e-LALUR);
 Preenchimento das Telas do e-LACS e e-LALUR;
 Bloco M – registro e controle de valores;
 Principais ajustes de Adição, Exclusão e Compensação.
 Registros M001 M990;
 Ajustes oriundos das mudanças contábeis – IFRS;
 Lançamentos na Parte A;
 Lançamentos na Parte B;
 Baixa da Parte B;
 Relacionamentos do Lançamento da Parte A:
- Com conta da Parte B;
- Com conta Contábil;
- Com conta da Parte B e Conta Contábil;
- Sem relacionamento.
 Lucro Real Trimestral – registros na parte A e B do e-LACS e e-LALUR;
 Lucro Real Anual – Registro na Parte A e B do e-LACS e e-LALUR;
 Registro dos Ajustes de Preço de Transferência;
 Demonstração da BC da CSLL e Demonstração do Lucro Real;
 Registro do Bloco N – Cálculo da CSLL e IRPJ;
 Pagamento dos Tributos por Estimativa;
 Balanço e Balancete de Redução / Suspensão – registros;
 Evidenciação do nr. Do Lançamento no SPED ECD / ECF;
 Registro do Bloco N – Cálculo da CSLL e IRPJ;
 Outros assuntos relacionados com registros do e-LACS e e-LALUR
 
Módulo V – TRANSFER PRICE (Preço de Transferência) - 8 horas.
 Alterações a partir de 2019 – IN-RFB 1870 de 30.01.19
 Novas Regras – a partir de 2019;
 Conceituação do Transfer Price (Preço de Transferência);
 Momento do Cálculo do Transfer Price;
 Quem está obrigado à elaboração do Transfer Price?
 Conceito de país com tributação favorecida;
 Conceito de pessoa vinculada;
 Objetivo das Normas de Preço de Transferência (bens, direitos e serviços);
 Comprovação de Preços;
 Operações sujeitas às regras do Preço de Transferência;
 Preço Parâmetro – conceito;
 Dispensa do cálculo do Preço de Transferência;
 Novas Regras do Transfer Price a partir de 2013 – Lei 12715/12 e IN-RFB 1312/12;
 Métodos a serem utilizados na Importação (PIC, PRL, CPL, PCI);
 Demonstração de cálculos na importação;
 Métodos a serem utilizados na Exportação (PVEx, PVV, PVA, CAP, PECEX);
 Demonstração de cálculos na exportação;
 Período de apuração do ajuste;
 Operações Não identificadas no período – o que fazer?
 Ajuste no e-LACS e e-LALUR ou ajuste contábil:
 Como efetuar os ajustes;
 A escolha do método na importação e exportação de bens, direitos e serviços;
 Procedimentos de fiscalização;
 Exemplos práticos – Exercícios resolvidos em sala de aula;
 Contrato de Mútuo – aplicação do Transfer Price a partir de 2013;
 Juros ativos e Passivos com empresas no exterior – tratamento fiscal;
 Questõs polêmicas dos métodos;
 Limites de Juros ativos ou passivos nos contratos de mútuo;
 O SISCOSERV – Dedo duro na importação e exportação de serviços;
 Informações na ECF – Escrituração Contábil e Fiscal;
 Cuidados o Preenchimento da ECF;
 Consequências por omissão de informações ou informações indevidas;
 Exemplos Práticos do Cálculo pelos Métodos na Importação e Exportação.